内部控制评价程序一般包括：制定控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。 为支持评估工作与相关测试有效进行，企业当建立全面文档记录。文档记录可以帮助评价工作组了解各个主要业务领域的流程、识别相关的风险关注点及可能存在的内部控制措施。评价工作组可审阅的内控流程文档可能有： 评价工作组应识别业务流程中的关键业务风险或固有风险，提出对于每一重大流程在交易过程中可能出错而产生重大错误的问题，在这些控制点上识别减低风险的控制，这些控制应当能够为防止发生重要的错误或者能发现并更正错误提供合理。 （4）穿行测试。穿行测试是指在流程中任意选取一项交易为样本，获取原始单据、交易从最初起源，到会计处理，信息系统和财务报告编制，直到这项交易在财务报表中报告出来的全过程。 VIP折扣：您在网校累计消费2000元，购课享9折；累计消费5000元，购课享8折；累计消费10000元，购课享7折。 现价：1680元/门考点串讲、机考模拟系统于考试结束后一周关闭；模考点评、考前串讲于考试结束后关闭 学读问练全部覆盖，深度剖析不留空白；充分利用碎片时间，随时随地想学就学；省时高效让你赢在起点！
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